https://www.yisraelpedia.com/index.php?action=history&feed=atom&title=%D7%94%D7%97%D7%96%D7%A8_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94החזר מס הכנסה - היסטוריית גרסאות2026-09-14T05:02:01Zהיסטוריית הגרסאות של הדף הזה בוויקיMediaWiki 1.43.8https://www.yisraelpedia.com/index.php?title=%D7%94%D7%97%D7%96%D7%A8_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94&diff=468529&oldid=previmported>שמואלבל: /* קישורים חיצוניים */2026-03-08T09:21:43Z<p><span class="autocomment">קישורים חיצוניים</span></p>
<p><b>דף חדש</b></p><div>'''החזר מס הכנסה''' הוא סכום שנגבה כ[[מס הכנסה]] ומוחזר על ידי רשות המיסים ל[[שומה (מיסוי)|נישום]], לאחר שהתברר שהמס שנגבה עולה על הנדרש בחוק. <br />
<br />
==דיווח לרשויות המס==<br />
הבסיס לחישוב החזר מס הוא קבלת נתונים מלאים על הכנסותיו של הנישום ועל הקלות המס שהוא זכאי להן. לדיווח נתונים אלה קיימות שיטות אחדות. <br />
<br />
=== מדינות שבהן יש חובת דיווח לכל שכיר ===<br />
מדינות אלו נחלקות לשלוש שיטות, הנבדלות זו מזו לפי רמת האוטומציה של התהליך (וביחס הפוך כמות הזמן שהאזרח נדרש להשקיע). ניסיונות הקלות על השכיר בהגשה [[המודל הנורדי]] הוא הקשה ביותר עבור המדינה, ואשר מקל על התהליך בצורה מקסימלית מעיני האזרח. מודל זה נחשב למודל הנלחם בצורה הטובה ביותר בכלכלה השחורה.<br />
# '''השיטה הנורדית''' - מודל זה נקרא שיטת הדיווח ההצהרתי (prefilled tax return), שלפיה רשויות המס מכינות בעצמן את ה[[דו"ח שנתי (מס הכנסה)|דוח השנתי]] עבור כל פרט על סמך הנתונים המנהליים על הכנסותיו. לשם כך הוקמה במדינות אלו [[מערכת מידע]] מרכזית המכילה את כלל נתוני ההכנסה שנתקבלו על כל פרט מגופים שונים במשק (בנקים, [[ביטוח|חברות ביטוח]], [[בית השקעות|בתי השקעות]] ועוד). על סמך נתוני המאגר נערך חישוב אוטומטי של חבות המס לכל פרט, והדוח נשלח לאישורו. שיטה זו נהוגה ב[[כלכלת שוודיה|שוודיה]], [[דנמרק]] ו[[איסלנד]].<br />
# '''השיטה הסוציאלית''' - בארצות שבהן יש זכויות סוציאליות ברמה בינונית כמו [[אוסטרליה]] ו[[הולנד]] ישנה שיטת ביניים לפיה המדינה אוספת רק חלק מהמידע לגביו יש זכויות סוציאליות רבות (כמו שכר עבודה) ומשאירה לאזרח איסוף של חומר שמגיע ממקורות הכנסה אחרים כמו שוק הון או [[שכר דירה]]. ב[[צרפת]] מוחלת שיטה זו בשינויים רחבים יחסית.<br />
# '''השיטה האמריקאית''' - בשיטה זו הנטל הבירוקרטי כולו מוטל על האזרח. מצדדי השיטה מתרצים זאת בחינוך לאחריות פיננסית. השיטה הנ״ל מונהגת בעיקר ב[[כלכלת ארצות הברית|ארצות הברית]] ו[[כלכלת קנדה|קנדה]]. מדינות נוספות שכלכלתן עברה פיתוח מואץ בעקבות הצטרפות ל[[גוש האירו]] אימצו את השיטה, כך ניתן למצוא שיטה זו במדינות כמו [[כלכלת פולין|פולין]] ו[[כלכלת יוון|יוון]].<br />
<br />
=== מדינות שבהן אין חובת דיווח לכל שכיר ===<br />
במדינות רבות (16 מדינות מתוך 34 החברות ב-[[OECD]]) אין לשכירים חובת דיווח, וגביית המס מסתמכת בעיקרה על [[ניכוי מס במקור|ניכוי במקור]] ללא דיווח מצד הנישום (זאת בדומה לשיטה בישראל). במדינות אלו נוצרים הפרשים לטובת או לרעת רשות המס המקומית. זהו המצב ב[[כלכלת יפן|יפן]], [[כלכלת הממלכה המאוחדת|אנגליה]], [[כלכלת אירלנד|אירלנד]] ו[[כלכלת גרמניה|גרמניה]].<br />
<br />
בארה״ב הממשל הכיר בבעיה וה-[[IRS]] החיל חובת דיווח אלקטרונית על כל האזרחים. חובה זו רוככה בכך שהממשל מימן את 14 החברות הגדולות שפיתחו תוכנות ידידותיות להגשת הדו"ח בתמורה לכך ששירותיהן יינתנו בחינם לאזרחים המרוויחים עד 70 אלף [[דולר]].<br />
<br />
== בישראל ==<br />
בישראל עוסקת [[רשות המסים בישראל]] בגביית מס הכנסה, והיא שעוסקת גם בהחזר מס הכנסה לזכאים לכך, לאחר שהסתיימה שנת המס וכל נתוניה ידועים. <br />
<br />
עבור עצמאים ישנה קביעה לשיעור ניכוי במקור מתשלומים שמתקבלים מלקוחות. בנוסף לזה ישנה קביעה ל[[מקדמות מס הכנסה]]. השיעור נקבע על ידי מס הכנסה ומבוסס על צפי הכנסות שנתי. ניתן לשנות את גובה הקביעה על ידי פנייה למס הכנסה במכתב או באמצעות מייצג ([[יועץ מס]], [[רואה חשבון]]). משנקבעה קביעה למקדמות ינוכו ממנה סכומים שנגרעו מהנישום כניכוי במקור. בסוף השנה. עם היוודע גובה ההכנסות וההוצאות בפועל, ניתן לקבוע מהו החיוב המדויק שנישום מחויב בו. אם במהלך השנה הסכום המצטבר של המקדמות והניכויים במקור עולה על המס שהנישום חייב לשלם אזיי עליו לקבל החזר מס הכנסה.<br />
<br />
עבור שכיר, גביית יתר יכולה להתקיים כאשר השכיר עובד בשני מקומות עבודה במקביל. במקרה כזה עליו לקבל מסמך תיאום מס ממס הכנסה שבעזרתו יכולים מעסיקיו לדעת מה שיעור המס שישולם מדי חודש בחודשו. בסוף השנה יכולים להיות הבדלים בין המס בו חויב הנישום למה המס ששולם בפועל. גם בעת החלפת [[מקום עבודה]] במהלך השנה ייתכן שהמס שנוכה גבוה מזה שנדרש בחישוב שנתי.<br />
<br />
החזר מס יכול להתקיים גם במקרה שהנישום לא עדכן (את המעסיק אם שכיר או את ייעוץ המס אם עצמאי) בכל הקלות המס המגיעות לו. [[פקודת מס הכנסה]] מעניקה [[הטבת מס|הטבות מס]] המקטינות את חבות המס ומתקבלות ממגוון סיבות כגון: [[תואר אקדמי]], [[ביטוח חיים]], ילדים, שחרור מ[[שירות חובה בצה"ל|שירות חובה]], קצבאות מ[[ביטוח לאומי]], פעילות בשוק ההון וכו'. לא תמיד העובד מודע לזכותו להטבות אלה, ולכן אינו מביאן לידיעת מעסיקו, ומשלם מס יתר. <br />
<br />
נישום שנוכה ממנו יותר מס משהוא חייב בו יכול לבקש החזר מרשות המיסים, באמצעות הגשת דו"ח שנתי. פנייה זו נעשית ישירות על ידי הנישום, או באמצעות מייצג ([[יועץ מס]], [[רואה חשבון]] או [[עורך דין]]).<br />
<br />
ניתן להגיש בקשה לקבלת החזר מס לכל היותר עבור שש השנים שקדמו לשנת המס הנוכחית, כלומר - בשנת 2020 ניתן להגיש בקשה עבור השנים 2014-2020. <br />
בקשה להחזר מס של שכיר צריכה להיות מלווה בדו"ח שנתי מקוצר למס הכנסה (טופס 135) מלא, עבור כל שנת בקשת החזר מס. הטופס כולל את ההכנסות וההוצאות של בן/ת הזוג הרשום ובן/ת הזוג. סכום החזר המס צמוד למדד בתוספת ריבית שנתית של 4%.<br />
<br />
<br />
== קישורים חיצוניים ==<br />
* [https://taxes.gov.il/IncomeTax/documents/guides/מדריך%20להגשת%20בקשה%20החזר%20מס.pdf מדריך להגשת בקשה להחזר מס], באתר של רשות המיסים<br />
* {{כל-זכות|החזר מס הכנסה}}<br />
* William H. Smith, [http://scholarship.law.duke.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=3267&context=lcp AUTOMATION IN TAX ADMINISTRATION]<br />
*[https://secapp.taxes.gov.il/shSimulatorMas/main.aspx? רשות המיסים - סימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים]<br />
*[https://www.gov.il/he/service/itc135 דו״ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135)], באתר של רשות המיסים<br />
* {{TheMarker|אפרת נוימן|מה גורם לישראלים לוותר על החזרי מס של אלפי שקלים? כך תקבלו את הכסף שמגיע לכם|0000019b-2151-d0fb-a9df-6fdd045f0000|15 בדצמבר 2025}}<br />
<br />
{{בקרת זהויות}}<br />
<br />
[[קטגוריה:מס הכנסה]]</div>imported>שמואלבל